Activité accessoire en Suisse à côté d'un emploi à temps plein: ce qui est autorisé et le premier franc gagné

Note importante : Cet article porte exclusivement sur le droit suisse - CO (Code des obligations), AVS (assurance-vieillesse et survivants) et TVA suisse. Les règles décrites s'appliquent aux personnes résidant et travaillant en Suisse. Si tu exerces une activité transfrontalière ou résides dans un autre pays, consulte un conseiller fiscal local.

Exercer une activité accessoire en parallèle d'un emploi à plein temps en Suisse est fondamentalement autorisé. Trois seuils déterminent ce que tu dois faire avant de gagner ton premier franc. Comprendre ces trois seuils te place sur un terrain juridique solide et évite les mauvaises surprises lors de la prochaine déclaration fiscale.

  • Seuil 1 - Contrat de travail : Ton contrat et les éventuelles conventions collectives de travail (CCT) déterminent si tu dois notifier ou obtenir l'accord de ton employeur (CO Art. 321a, obligation de fidélité).
  • Seuil 2 - AVS : À partir de CHF 2'500 de revenus accessoires par an, tu dois t'inscrire auprès de la caisse de compensation AVS en tant qu'indépendant.
  • Seuil 3 - TVA : À partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires mondial annuel, tu es assujetti à la TVA.
  • Seuil 0 - Plateforme : En démarrant sur une plateforme sans frais fixes mensuels, tu ne prends aucun risque financier avant d'avoir gagné ton premier franc.

Tableau des seuils : que s'applique-t-il et quand ?

Seuil Montant / Critère Ce qui se passe Source
Vérifier le contrat de travail Toujours, avant de démarrer Obligation de notification ou d'autorisation selon le contrat CO Art. 321a
Franchise AVS < CHF 2'500 / an Pas d'inscription AVS requise (possible sur base volontaire) ahv-iv.ch
Cotisation minimale AVS CHF 2'500 - CHF 10'100 / an Inscription comme indépendant, cotisation minimale CHF 530 / an ahv-iv.ch
Taux AVS régulier > CHF 10'100 / an Cotisations de 5.371% à 10% du revenu ahv-iv.ch
Déclaration fiscale Dès le premier franc Obligation de déclaration quelle que soit la somme Autorité fiscale cantonale
Obligation TVA >= CHF 100'000 de chiffre d'affaires / an Inscription obligatoire et décompte Art. 10 LTVA, afc.admin.ch
Seuil LPP > CHF 22'680 / an (principalement indépendant) Clarification LPP séparée nécessaire ofas.admin.ch
Registre du commerce >= CHF 100'000 de chiffre d'affaires / an Obligation d'inscription en raison individuelle CO Art. 931
CHF 0 de frais fixes + exonération AVS jusqu'à CHF 2'500 Avec bondigoo (CHF 0 de frais fixes de plateforme) et l'exonération AVS en dessous de CHF 2'500 de chiffre d'affaires annuel, un employé à temps plein peut tester un business du savoir sans aucune obligation financière.

La plupart des personnes qui démarrent une activité accessoire basée sur le savoir restent en dessous de CHF 2'500 par an pendant plusieurs années. Dans ce cas, la charge administrative est minimale.

Qu'est-ce que ton employeur peut décider concernant ton activité accessoire ?

Ton employeur a un intérêt légitime à savoir si tu es actif en dehors des heures de travail. Le droit du travail suisse, en vertu de l'art. 321a CO, t'oblige en tant qu'employé à "sauvegarder fidèlement les intérêts légitimes de l'employeur" - y compris pendant ton temps libre.

Concrètement : l'art. 321a al. 3 CO t'interdit de travailler contre rémunération pour des tiers si tu violes ainsi ton obligation de fidélité. C'est le cas lorsque tu concurrences directement ton employeur, lorsque tu exerces dans un segment de niche touchant son activité principale, ou lorsque ton activité accessoire compromet ton rendement par épuisement ou distraction.

Que peut exiger ton employeur ?

Ton employeur peut exiger que tu lui signales une activité accessoire planifiée et que tu obtiennes son approbation. De nombreux contrats de travail et conventions collectives (CCT) contiennent des obligations d'autorisation explicites. Lis attentivement ton contrat de travail avant de commencer. Si tu y trouves une telle clause : informe ton employeur avant de commencer.

Ton employeur peut-il simplement refuser ? Pas arbitrairement. Le refus nécessite une raison objective. Les motifs reconnus sont la concurrence directe avec l'employeur, un risque significatif d'atteinte à la réputation, ou une menace réelle pour ton rendement professionnel. En cas d'emploi à temps partiel, les employeurs disposent d'une marge de manoeuvre considérablement plus faible, car tu n'es délibérément pas employé à plein temps.

Qu'est-ce qui est autorisé ?

Un cours en ligne sur un sujet sans rapport avec l'activité de ton employeur est généralement autorisé. Tu partages des connaissances que tu as développées pendant ton temps libre, ou enseignes des compétences qui ne présentent aucun risque concurrentiel. Cela s'applique à la grande majorité des activités accessoires basées sur le savoir : langues, photographie, finances personnelles, santé, écriture créative, programmation - aucun de ces domaines ne touche la plupart des employeurs.

Le test décisif : parlerais-tu à ton employeur de ce que tu fais, et sa réaction probable serait-elle l'indifférence ou la bienveillance ? Si oui, tu es sur un terrain sûr.

À partir de quel montant dois-tu notifier l'AVS de ton revenu accessoire ?

La franchise AVS de CHF 2'500 par an est le chiffre le plus important pour quiconque démarre une activité accessoire. Tant que ton revenu accessoire total d'activité indépendante reste inférieur à CHF 2'500 par année civile et que tu restes salarié auprès d'une entreprise, tu peux renoncer à une notification AVS. Ce n'est pas une lacune juridique mais une règle explicite, fixée dans la fiche AVS 2.09.

Que se passe-t-il au-dessus de CHF 2'500 ?

Dès que tu dépasses CHF 2'500 de revenus accessoires dans une année, tu t'inscris auprès de ta caisse de compensation AVS compétente comme indépendant. La cotisation minimale dans cette tranche est de CHF 530 par an, que tu gagnes CHF 2'600 ou CHF 10'000. Au-delà de CHF 10'100 de revenu annuel, les cotisations AVS sont calculées sur une échelle dégressive entre 5.371% et 10%.

Pour un aperçu détaillé des taux de cotisation, consulte la fiche AVS 2.02 et contacte directement ta caisse de compensation cantonale.

Quand exactement dois-tu agir ?

Le bon moment n'est pas après avoir déjà dépassé le seuil, mais avant. Dès que tu peux prévoir que ton revenu accessoire dépassera CHF 2'500 au cours de l'année en cours, prends contact avec la caisse de compensation AVS compétente. En pratique, il s'agit généralement de la caisse de ton canton de résidence ou d'une caisse professionnelle. L'inscription est simple : une courte lettre ou un formulaire suffit ; la caisse t'expliquera la procédure exacte.

Double cotisation - paies-tu l'AVS deux fois ?

Non. En tant que salarié, ton employeur paie déjà des cotisations AVS sur ton salaire. Ton activité accessoire indépendante est soumise à une obligation de cotisation séparée, mais il n'y a pas de double facturation : les cotisations AVS sur les revenus accessoires sont facturées séparément et constituent une obligation indépendante, non un relèvement de la cotisation existante.

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Quand deviens-tu assujetti à la TVA suisse ?

L'assujettissement à la TVA survient lorsque ton chiffre d'affaires mondial annuel dépasse CHF 100'000. Cela s'applique à l'ensemble des revenus que tu génères en tant qu'indépendant, toutes sources confondues. L'AFC stipule : quiconque exerce une activité économique en Suisse et génère moins de CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel est exonéré de l'obligation d'inscription à la TVA.

Que signifie "chiffre d'affaires mondial" ?

Si tu vends des cours en ligne, tous les revenus issus de ces cours comptent, quelle que soit la localisation de tes acheteurs. Si tu as 50 participants de cours d'Allemagne, de Suisse et d'Autriche et génères un total de CHF 95'000, tu es encore en dessous du seuil. Si tu le dépasses, l'obligation d'inscription devient obligatoire. Une fois inscrit auprès de l'AFC, tu factures la TVA aux taux actuels : le taux normal est de 8.1%, le taux réduit de 2.6% et le taux spécial pour l'hébergement de 3.8% (état 2026).

L'inscription volontaire vaut-elle la peine ?

Théoriquement oui, si tu souhaites récupérer d'importantes taxes en amont. En pratique, cela est rarement rentable pour la plupart des activités accessoires de savoir générant moins de CHF 50'000. Les coûts administratifs dépassent généralement l'avantage fiscal.

Déclaration fiscale - ce que tu dois toujours déclarer

Indépendamment de la notification AVS et de la TVA : tu dois déclarer tes revenus accessoires dans ta déclaration fiscale chaque année, même s'il ne s'agit que de CHF 200. L'administration fiscale l'apprendra au plus tard lors de ton inscription à l'AVS, car les autorités partagent les informations. Ne pas déclarer risque un rappel d'impôt avec intérêts.

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Comment l'AVS distingue-t-elle l'activité accessoire indépendante de l'activité salariée ?

Selon que ton activité accessoire est classifiée comme indépendante ou salariée, les conséquences financières diffèrent concrètement. Pour une activité salariée, ton donneur d'ordre paie les cotisations patronales ; pour une activité indépendante, tu supportes toi-même l'intégralité des cotisations AVS.

L'AVS évalue le travail indépendant selon quatre critères :

  1. Compte et risque propres : Tu supportes toi-même le risque économique. Si un cours ne se vend pas, tu absorbes la perte sans que personne intervienne.
  2. Liberté entrepreneuriale : Tu fixes toi-même les prix, les horaires et les offres. Tu n'es soumis aux instructions de personne.
  3. Investissements propres : Tu utilises ta propre infrastructure, tes propres logiciels, tes propres ressources - pas les actifs du donneur d'ordre.
  4. Plusieurs clients ou présence propre sur le marché : Tu proposes tes services sur le marché, pas exclusivement pour un seul employeur.

Cours en ligne et coaching : clairement indépendant

Quiconque publie un cours en ligne sur une plateforme comme bondigoo, fixe ses propres prix et apparaît de manière autonome sur le marché satisfait aux quatre critères de l'activité indépendante. Il en va de même pour les sessions de coaching proposées indépendamment de ton employeur principal. L'AVS traite de telles activités sans ambiguïté comme une activité accessoire indépendante.

LPP (prévoyance professionnelle) en cas d'activité accessoire indépendante

Pour ton activité accessoire indépendante, tu n'es pas obligatoirement soumis aux cotisations de prévoyance professionnelle (LPP) si tu es déjà affilié à une caisse de pension via ton emploi principal. Ta caisse de pension auprès de ton employeur principal couvre ta protection de prévoyance professionnelle. La LPP est une loi fédérale - il n'existe pas de variations cantonales dans la règle d'affiliation obligatoire. Une clarification LPP séparée ne devient pertinente que si ton revenu accessoire dépasse le seuil d'entrée LPP de CHF 22'680 par an (état 2026) et que tu es considéré comme principalement indépendant. Source : Office fédéral des assurances sociales

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Comment gagner ton premier franc sans risque juridique ?

Ton premier franc d'une activité accessoire basée sur le savoir se matérialise lorsque tu comprends les trois seuils et choisis les bons outils. Voici le processus concret.

Étape 1 : Examiner le contrat de travail

Lis ton contrat de travail et la CCT applicable (si existante). En cherchant des termes comme "activité accessoire", "obligation d'autorisation" ou "clause de non-concurrence", tu découvriras rapidement si une obligation de notification existe. Si c'est le cas, écris à ton employeur un bref courriel : tu prévois de partager occasionnellement des connaissances en ligne dans un domaine non concurrent. Dans la plupart des cas, tu ne recevras pas d'objections.

Étape 2 : Définir ton offre et démarrer modestement

Définis ce que tu souhaites partager. Il peut s'agir d'un cours écrit, d'une série vidéo, d'un cahier de travail ou d'une combinaison. Sur bondigoo tu peux créer des programmes avec les six types de contenu - vidéo, texte, document, quiz, exercice et présentation - sans investir un franc à l'avance. Il n'y a pas de frais de base mensuels ni de frais d'installation. Tu ne paies des frais de transaction que lorsque tu vends quelque chose.

Ce n'est pas un détail mineur : quiconque dépense CHF 50 par mois pour une plateforme opère à perte jusqu'à avoir généré CHF 600 par an. Sans frais fixes, ton activité accessoire est rentable dès le premier franc.

Étape 3 : Rester en dessous de CHF 2'500 ou s'inscrire à temps

Si tu sais que tu resteras en dessous de CHF 2'500 la première année, tu n'as rien à faire sauf déclarer ton revenu dans ta déclaration fiscale annuelle. Si tu vois que tu vas dépasser le seuil, inscris-toi auprès de la caisse de compensation AVS avant de l'atteindre.

Étape 4 : Positionner ton offre sur le marché

Avec bondigoo tu peux proposer non seulement des programmes mais aussi des sessions en direct et des webinaires de groupe. Cela ouvre trois sources de revenus : des cours asynchrones générant des revenus en continu, des sessions en direct pour le coaching personnel et des sessions de groupe pour des formats évolutifs.

Un CRM intégré sur bondigoo t'aide à garder une vue d'ensemble de ta clientèle, à gérer les commentaires des cours et à coordonner les demandes. C'est l'infrastructure dont tu as besoin sans acheter d'outils séparés.

Étape 5 : Planifier la croissance

Une fois que tu gagnes régulièrement, tu disposes d'une base solide pour prendre des décisions : le revenu accessoire doit-il rester un complément détendu en dessous de CHF 2'500, ou doit-il croître ? S'il croît, tu planifies l'inscription à l'AVS et les optimisations fiscales éventuelles. C'est une position favorable, car tu décides depuis une position de force.

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Ce que tu peux retenir

Une activité accessoire à côté d'un emploi à plein temps en Suisse ne pose pas de problème juridique si tu maîtrises trois points :

  1. Ton contrat de travail est examiné et tu as obtenu l'approbation nécessaire (ou tu sais qu'aucune n'est requise).
  2. Tu surveilles ton revenu accessoire et tu t'inscris à l'AVS avant de dépasser CHF 2'500.
  3. Tu déclares ton revenu chaque année dans ta déclaration fiscale.

L'effort administratif en phase initiale est minimal. Le plus grand obstacle en pratique n'est pas la complexité bureaucratique mais le premier pas : publier ta première offre. Quiconque démarre sur une plateforme sans frais fixes ne prend aucun risque financier en le faisant.

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Références

FAQ

Une activité accessoire à côté d'un emploi à plein temps est-elle autorisée en Suisse ?

Oui, une activité accessoire en parallèle d'un emploi à plein temps est fondamentalement autorisée en Suisse. Tu dois vérifier ton contrat de travail pour les obligations d'autorisation (CO Art. 321a) et ne dois pas concurrencer directement ton employeur. Les offres de savoir telles que les cours en ligne ou le coaching dans un domaine non concurrent sont généralement possibles sans problème. Sur bondigoo tu peux démarrer sans frais fixes et ne prends aucun risque financier avant de gagner ton premier franc.

À partir de quel montant dois-je notifier mes revenus accessoires à l'AVS ?

À partir de CHF 2'500 de revenus accessoires par an provenant d'une activité indépendante, tu dois t'inscrire auprès de la caisse de compensation AVS comme indépendant. En dessous de ce seuil, aucune notification n'est requise tant que tu es simultanément salarié auprès d'une entreprise. La base est fixée dans la fiche AVS 2.09. Fais le premier pas AVS avant de prévoir de dépasser le seuil - pas après.

Ai-je besoin du consentement de mon employeur pour vendre un cours en ligne ?

Cela dépend de ton contrat de travail. S'il contient une obligation d'autorisation pour les activités accessoires, tu dois obtenir le consentement. Ton employeur ne peut refuser que s'il existe un motif objectif - tel que la concurrence directe ou un risque d'atteinte à la réputation. Un cours en ligne dans un domaine non concurrent ne rencontre généralement pas d'objections de la part des employeurs. Démarre sur bondigoo avec ton premier programme et informe ton employeur de manière informelle par e-mail si ton contrat le prévoit.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes revenus accessoires dans ma déclaration fiscale ?

Les revenus accessoires non déclarés constituent une soustraction fiscale et entraînent des rappels d'impôt avec intérêts. L'administration fiscale apprendra tes revenus accessoires au plus tard lors de ton inscription à la caisse de compensation AVS, car les autorités partagent les informations. Déclare-les donc chaque année - même de petits montants - dans ta déclaration fiscale. L'effort administratif est modeste ; le risque de non-déclaration ne l'est pas.

À partir de quand dois-je facturer la TVA ?

L'assujettissement à la TVA commence lorsque ton chiffre d'affaires mondial annuel issu de toutes les activités indépendantes dépasse CHF 100'000. En dessous, tu es exonéré de TVA - l'inscription est volontaire. Le taux normal de TVA actuel est de 8.1% (état 2026). Informations supplémentaires directement auprès de l'AFC. Sur bondigoo avec la facturation intégrée tu gardes toujours une vue d'ensemble de ton chiffre d'affaires annuel.

Quelle est la différence entre activité accessoire indépendante et salariée ?

Avec une activité accessoire indépendante, tu supportes toi-même le risque économique, fixes tes propres prix et travailles pour ton propre compte - par exemple comme fournisseur de cours sur bondigoo. Avec une activité accessoire salariée, tu es employé par un second employeur ; il paie les contributions patronales. La différence est significative du point de vue fiscal et des assurances sociales. Les offres de savoir en ligne entrent clairement dans la catégorie indépendante lorsque tu te présentes de manière autonome et fixes tes propres prix.